URUGUAYOS DEBERÁN ACOSTUMBRARSE A UNA NUEVA LÓGICA IMPOSITIVA

El 1º de julio entra en vigencia la Reforma Tributaria. Es el mayor cambio encarado actualmente por la administración del Frente Amplio pero también el más polémico. En exclusiva para TAXILIBRE el Director de la DGI, Nelson Hernandez y  Alvaro Romano, Coordinador Asesoría Tributaria del MEF

 El objetivo de la reforma es un restablecimiento del sistema tributario sobre bases diferentes, con criterios de tipo general y diferente, con un acento en lo que es una mayor equidad en la distribución de la carga fiscal. Mayor equidad que propenda a quienes mayores ingresos tienen aporte más para la financiación de los gastos del Estado.

 El director de la Dirección General de Impositiva, Nelson Hernandez explicó que: “Cuando hablamos de equidad nos referimos tanto a la equidad horizontal y vertical, la primera quiere decir que “a todos los iguales se los debe tratar igual”, y equidad vertical “aquel que mayor ingreso tiene aporte más”.

 Quien tiene más, paga más y quien tiene menos, paga menos

 “También tiene como objetivo uniformizar las cargas fiscales para establecer una tributación sobre las rentas”.

 “Otro es tratar a todas las actividades productivas de la misma forma, hasta ahora nosotros tenemos un Impuesto a la Renta de la Industria y Comercio, que se refería a las actividades industriales, comerciales y de servicio y un Impuesto a las Actividades Agropecuarias que era diferente con normas distintas; a partir del 1° de Julio tanto la actividad agropecuaria como la comercial  y la industrial van a tener el mismo tratamiento, con el denominado Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE)”.

 “Además otro objetivo es promover las inversiones y en ese sentido lo que se hace es establecer de manera uniforme los mecanismos para acceder a exoneraciones por inversiones”.

 "Los criterios orientadores de la reforma tributaria son la justicia, eficiencia y coherencia con el estímulo a la inversión productiva".

 ¿Cómo se va a instrumentar?

 Alvaro Romano, Coordinador Asesoría Tributaria del Ministerio de Economía y Finanzas: “Un aspecto importante a destacar es que se va a simplificar el sistema, nosotros tenemos un sistema con 28 impuestos y la Reforma Tributaria elimina 15 impuestos. Al eliminarlos nos permite que nos podamos concentrar de un núcleo mucho más reducido y en ese sentido pensamos que le vamos a poder dedicar más atención a impuestos más grandes, de bases más ancha, los cuales en sí son los que afectan la recaudación real.  No obstante reconocemos que vamos a encontrar dificultades respecto al control de un impuesto nuevo, por ejemplo al de las personas físicas pero estamos confiados porque invertimos mucho en recursos materiales y humanos y creo que estamos en condiciones optimas de encarar esa tarea”.

 Bajo el nuevo sistema se eliminarán varios impuestos: el Impuesto a las Retribuciones Personales (IRP), Impuesto a la Renta la Industria y el Comercio (IRIC), Impuesto de Contribución del Financiamiento de la Seguridad Social (COFIS), Impuesto a los Activos de las Empresas Bancarias (IMABA), Impuesto Específico a los Servicios de Salud (IMESSA), Impuesto a las Pequeñas Empresas (IPEQUE), Impuesto a las Comisiones (ICOM), Impuesto a las Telecomunicaciones (ITEL), Impuesto a los Concursos, Sorteos y Competencias (ICSC), Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA), Impuesto al las Ventas Forzadas (IVF) e Impuesto a las Tarjetas de Crédito (ITC)

Esos impuestos serán sustituidos básicamente por el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto a la Renta de los No Residentes, el Impuesto a la Renta de las Actividades Empresariales, el IVA a la Salud y el IVA a la 1º venta de inmuebles.

Para la vida diaria la eliminación del COFIS se trasladará, en la medida que la libertad del mercado así lo determine, al precio de los productos que compramos.

Como contrapartida se gravarán con IVA algunos productos que no estaban gravados hasta ahora: flores, frutas, hortalizas en Estado Natural y transporte terrestre de pasajeros.

También se bajará el impuesto del IVA, el máximo de IVA que hoy es 23% pasará a 22%, mientras que el mínimo que hoy se ubica en 14% será de un 10%.

La Dirección General de Impositiva tiene en la web: www.uruguayavanza.gub.uy toda la información sobre la reforma, también hay a disposición de la gente un call center con el número 0800 – 4773 en donde de forma gratuita se van a responder todas las inquietudes que tengan los contribuyentes.

 Además hay más de 200 locales y puestos de información en todo el país.

 En Montevideo estos son los locales:

Cabe señalar que toda la información es reservada y quien acude a los centros, call center o pág web no se tiene que dar a conocer, el servicio es totalmente anónimo.

 Hernandez también señaló “hay una figura que se ha usado en varias oportunidades en este Impuesto, la gente dice ¡me van a meter la mano en el bolsillo!, yo diría que en la mayoría de los casos cuando le metan la mano en el bolsillo le van a dejar dinero. Porque la idea es que el tributo tal cual como está diseñado no incremente los impuestos que están pagando más del 80% de la población”.

 Romano: “Por lo general cuando hay un Impuesto a la Renta en cualquier parte del mundo lo que ocurre es que todos los ciudadanos, todos los contribuyentes deben presentar una declaración jurada en la que describen su situación frente al impuesto, tal como lo estructuramos en Uruguay el impuesto permite que la inmensa mayoría de la población no tenga que presentar ningún tipo de declaración del impuesto ante la DGI”.

 Los jubilados, los trabajadores o los que tengan una renta pasiva, en tanto sea su única fuente de ingreso no van a tener que hacer ningún trámite o presentar ninguna declaración jurando ante las oficinas de la Dirección.

 Solamente tendrán que presentar declaración jurada aquellos que tengan una situación de multi-ingreso y profesionales universitarios que trabajen independiente entre los meses de abril y mayo de 2008.

  Quienes tengan multi-ingreso deberán completar también un formulario “FORMULARIO 3100” para calcular Retenciones de Rentas de Trabajo Dependiente y Pasividades antes del 1° de julio, el mismo está a disposición en los lugares ya mencionados.

 ¿Cómo van a realizarse los controles?

La Dirección General de Impositiva ha avanzado en estos últimos dos años en lo que tiene que ver con herramientas informáticas y en lo que tiene que ver con la obtención de información. La DGI va a reunir toda la información de los distintos pagadores de Renta y va a poder saber cual es el nivel de ingreso de cada contribuyente. Este impuesto se controla por dos lugares, por la recepción de ingreso y la utilización del ingreso. 

 La Reforma propuesta permite una mejor coordinación entre los organismos de fiscalizadores, particularmente entre DGI y el Banco de Previsión Social (BPS).

LIQUIDACIÓN IRPF CATEGORIA II (Rentas de Trabajo).

 Paso 1          

Ingresos      

                 +  RENTAS COMPUTABLES como dependiente

                                  x  TASAS PROGRESIVAS                 (aplicar escalas)

                                 =  IRPF Ingresos

Paso 2    

                     +  APORTES JUBILATORIOS, Ex DISSE, FRL,  Fondo Solidaridad, etc, etc.

                       =  GASTOS DEDUCIBLES

                       x  TASAS PROGRESIVAS     (aplicar escalas)  

                          =  IRPF Gastos

Paso 3         

                                 +  IRPF Ingresos

Determinación        -   IRPF Gastos 

IRPF                    =  IRPF Categoría II

Ejemplo de liquidación.

l             En relación de dependencia

Sueldo nominal mensual                   $   30.000

Número de hijos                                            0        

Total de ingresos anuales                 $ 405.175 (*)

Total de deducciones                         $   70.688(**) (***)

IRPF    anual                                      $   39.610

(*) incluye aguinaldo y salario vacacional

(**) aporte al BPS, DISSE y FRL

(***) no se consideró aportación a la C.J.P.P.U.

l             Profesional en relación de dependencia

Sueldo nominal mensual                   $     12.000

Número de hijos                                2                     

Total de ingresos anuales                 $    162.070 (*)

Total de deducciones                         $      49.543 (**) (***)

IRPF    (anual)                                    $       1.437     

IRPF   mensualizado                                 $  120

Actual IRP mensual : $ 720  Diferencia = $ + 600

(*) incluye aguinaldo y salario vacacional

(**) aporte al BPS, DISSE y FRL y  6,5 BPC por cada hijo.

Natalia Gemelli

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